相信有不少的朋友都会听过“零申报”这个词，在创业初期，多数企业因为没有取得营业收入等原因，往往需要办理零申报，企业进行零申报，申报表全部填零提交。但是，零收入就等于申报吗？大家对零申报有多少的了解呢？零申报真的所指的是不需要报税吗？什么情况下才能进行零申报呢？今天宏创君就来跟大家聊聊这个零申报，希望能帮助大家排坑。

先来跟大家聊聊到底什么是零申报。

按照《国家税务总局流转税管理一司关于印发<关于增值税一般纳税人零申报、负申报现象的调查报告>的通知》（国税流一函〔1997〕2号）最早对增值税零申报进行了定义，即“零申报，是指一般纳税人的纳税申报既无销项税额也无进项税额，应纳税额为零”。

也就是说企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、消费税、企业所得税等税种申报数据全部为“0”（数据真实的情况下），可以进行零申报！

零申报从字面意思上还是挺好理解的，但是在企业的实际经营当中，会有不少的老板容易走进误区，误以为自己企业当下的情况可以进行零申报，但孰知事实并不如此，结果还给企业和个人造成不必要的麻烦和损失，这样的情况也是司空见惯的。接下来，宏创君就一些现实中常见的情况进行分析，看看到底在什么样的情况下才能进行零申报：

情形1：工商登记改革后，市场主体办理了营业执照，但由于存在未能取得相关部门审批或者尚不确定从事何种经营行为等多种原因，较长时间没有发生经营行为的情况增多，导致出现零申报。

税务机关告诉你，不要担心，零申报属于正常申报。

情形2：纳税人开业后处于筹建期，但并不意味着纳税人可以随意申报，先看看相关政策：

1、新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。

2、企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定执行。

3、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定（国税函〔2009〕98号第九条）在税前扣除。因此，纳税人一定要按照相关规定进行申报。

税务机关告诉你，企业处于筹建期的，应按相关政策规定进行费用归集和税前扣除，准确判断筹办期结束时间，正确进行申报。

情形3：成本费用>收入合计，纳税人为避免麻烦，感觉反正都是亏损，即使有收入也违规进行零申报。

税务机关告诉你，你的行为是错误的，因为你的处理可能会将亏损人为转移到以后年度申报，造成人为延长亏损可弥补期间，可能会承担不利后果。

情形4：当期存在收入，但为了偷逃税款，进行涉嫌虚假零申报。

税务机关告诉你，你出大问题了，你的行为涉嫌虚假申报，造成少缴税款的，还涉嫌偷税，那么只能对你采取法律手段了。

总的来说：1、已办理税务登记，本期确实没有业务发生的纳税人可以进行零申报；2、减免税额的纳税人，应纳税额为零，但在减免税销售额中要如实申报，不可以进行零申报；

3、纳税人在税务机关代开发票已经预交税款的，应在规定栏目填写销售收入，系统将自动带出其已预缴的税款，进行冲抵。同时还应申报当期的文化事业建设费，不可以进行零申报；4、一般纳税人当期无销售，但有认证发票的应在对应销售额填写零，但必须如实填写当期已认证的进项税额，不可以零申报；5、未开发票，实际有业务发生，不可以进行零申报。

有些客户明知道什么情况下不能进行零申报，但还是会选择投机取巧，那么对不起，这些都是有相关的规定的，相关部门对这方面也抓得非常严，一旦没有按规定进行报税，就得负相应的法律责任。

按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2016年第24号）第六条的规定本办法所称“重大税收违法案件”是指符合下列标准的案件纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上。

注意了！企业零收入不等于零报税，更不意味着不报税！该按规定报税的就一定得按规定进行报税，不然吃亏的肯定是自己。关注宏创君，了解更多企业财税知识。