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劳务报酬该如何申报呢

发布日期:2023-04-03 16:18:34 浏览次数:

最近,有朋友问到关于劳务报酬如何申报的问题,什么是劳务报酬申报呢,例如说:“有一家典当行,有时候举行拍卖会请一些拍卖师和礼仪人员,像这部分支付出去的人工费,该怎么算税钱,这部分的费用还要申报吗”。其实很多公司在日常经营的过程中都会遇到要支付费用给个人的情况,比如公司的电脑坏了,在外面找人修理,比如公司在外面请阿姨定时上来清洁做饭。遇到类似上述的情况,在支付给个人费用的时候,大家都是怎么做的呢?劳务报酬该如何申报呢?自己宏创君跟大家聊一聊。

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一、计算方面

1、支付给个人的劳务报酬,以含税金额来扣缴个人所得税

这是很多新手会计常犯的错误,个人所得税应该以不含增值税的金额来计算。举个例子:拍卖师A去拍卖公司B为其主持拍卖会,收取的劳务报酬为20600元,那么不含税收入20600/1.03=20000元,拍卖公司B为老A预扣预缴个税20000*1-20%*20%=3200元。

2、企业在预扣个人所得税税额时,直接按20%的预扣税率来计算

劳务报酬预扣预缴税率分为三个档,详见下表。预扣预缴税率应按应纳税所得额的多少分档次进行缴纳,最高税率可达40%

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延续上个例子:拍卖公司B正值拍卖高峰期,每天都有竞品需要进行拍卖。本次拍卖总共需要支付拍卖老师A10万元(不含增值税),应预扣预缴个人所得税100000*1-20%*40%-7000=25000元。此时,应纳税所得额超过20000元,不能再按20%的预扣率进行缴纳。

3、一月内多次支付不超800元的劳务费,不用预扣个税

这个想法也是错误的,如果在同一个月内,针对同一个项目所产生的劳务费用,应该合并计算个税。继续延续上一个例子:拍卖公司B和拍卖师老A达成合作协议,把公司所有拍卖活动都交给老A来做,老A每周至少来1次,每次拍卖费用为800元整。如果按次单独计算是不用预扣预缴个税的,但在同一月内又是同一经营活动,应该合并计算预扣个税:800*4=3200,3200*1-20%*20%=512

 

二、发票方面

支付给个人的费用,认为个人开不了发票,就不需要开发票了?

这个认知也是错误的,个人应去税务局代开发票。根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定,需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者介绍服务以及从事其他经营获得书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的,税务机关应当先征收税款,再开具发票。税务机关根据发票管理的需要,可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

 

三、纳税申报方面

1、劳务报酬不超过800元,就不用申报了?

这个想法也是错误的,税务为0并不代表不用申报,即使税额为0也是要做零申报的,跟增值税申报是一个道理。

2、以为税务局在代开发票的时候就已经扣个税了?

这也是一个常见的理解错误,个人到税务局去代开劳务报酬发票时,税务机关是不会在代开发票环节征收个人所得税的,而且在开出发票的备注栏也会写着个人所得税由支付方代扣代缴。这意味着代开发票的时候只交了增值税和其他税费,个人所得税是由费用的支付方,也就是企业来代扣代缴的。

支付方作为扣缴义务人如果不为个人代扣代缴个人所得税的话,是会受到行政处罚的。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上三倍以下的罚款。

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以上是宏创君对于“劳务报酬该如何申报呢”的以下观点,希望对各位老板有帮助。劳务报酬在每家公司都时有发生,各位企业一定要了解清楚不同情况下的劳务报酬该如何申报。如对这方面还存在疑问,欢迎随时咨询宏创君。